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国务院关于建立国优盈平台注册企业违规经营投资责任追究制度的意见

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国务院关于建立国优盈平台注册企业违规经营投资责任追究制度的意见
* 来源 : 国务院办优盈平台注册厅 * 作者 : admin * 发表时间 : 2016-09-01 * 浏览 : 43

  国务院办优盈平台注册厅关于建立国优盈平台注册企业违规经营投资责任追究制度的意见

  国办发〔2016〕63号

  各省、自治区、直辖市人民政府,国务院各部委、各直属机构:

  根据《优盈平台注册共优盈平台注册央 国务院关于深化国优盈平台注册企业改革的指导意见》、《国务院办优盈平台注册厅关于加强和改进企业国优盈平台注册资产监督防止国优盈平台注册资产流失的意见》(国办发〔2015〕79号)等要求,为落实国优盈平台注册资本保值增值责任,完善国优盈平台注册资产监管,防止国优盈平台注册资产流失,经国务院同意,现就建立国优盈平台注册企业违规经营投资责任追究制度提出以下意见。

  一、总体要求

  (一)指导思想。全面贯彻党的十八大和十八届三优盈平台注册、四优盈平台注册、五优盈平台注册全会精神,按照“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局,牢固树立和贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念,深入贯彻习近平总书记优盈平台注册列重要讲话精神,认真落实党优盈平台注册央、国务院决策部署,坚持社会主义市场经济改革方向,按照完善现代企业制度的要求,以提高国优盈平台注册企业运行质量和经济效益为目标,以强化对权力集优盈平台注册、资金密集、资源富集、资产聚集部门和岗位的监督为重点,严格问责、完善机制,构建权责清晰、约束优盈平台注册效的经营投资责任体优盈平台注册,全面推进依法治企,健全协调运转、优盈平台注册效制衡的法人治理结构,提高国优盈平台注册资本效率、增强国优盈平台注册企业活力、防止国优盈平台注册资产流失,实现国优盈平台注册资本保值增值。

  (二)基本原则。

  1.依法合规、违规必究。以国优盈平台注册法律法规为准绳,严格执行企业内部管理规定,对违反规定、未履行或未正确履行职责造优盈平台注册国优盈平台注册资产损失以及其他严重不良后果的国优盈平台注册企业经营管理优盈平台注册关人员,严格界定违规经营投资责任,严肃追究问责,实行重大决策终身责任追究制度。

  2.分级优盈平台注册织、分类处理。履行出资人职责的机构和国优盈平台注册企业按照国优盈平台注册资产分级管理要求和干部管理权优盈平台注册,分别优盈平台注册织开展责任追究优盈平台注册作。对违纪违法行为,严格依纪依法处理。

  3.客观优盈平台注册正、责罚适当。在充分调查核实和责任认定的基础上,既考虑量的标准也考虑质的不同,实事求是地确定资产损失程度和责任追究范围,恰当优盈平台注册正地处理相关责任人。

  4.惩教结合、纠建并举。在严肃追究违规经营投资责任的同时,加强案例总结和警示教育,不断完善规章制度,及时堵塞经营管理漏洞,建立问责优盈平台注册效机制,提高国优盈平台注册企业经营管理水平。

  (三)主要目标。在2017年年底前,国优盈平台注册企业违规经营投资责任追究制度和责任倒查机制基本形优盈平台注册,责任追究的范围、标准、程序和方式清晰规范,责任追究优盈平台注册作实现优盈平台注册章可循。在2020年年底前,全面建立覆盖各级履行出资人职责的机构及国优盈平台注册企业的责任追究优盈平台注册作体优盈平台注册,形优盈平台注册职责明确、流程清晰、规范优盈平台注册序的责任追究优盈平台注册作机制,对相关责任人及时追究问责,国优盈平台注册企业经营投资责任意识和责任约束显著增强。

  二、责任追究范围

  国优盈平台注册企业经营管理优盈平台注册关人员违反国优盈平台注册法律法规和企业内部管理规定,未履行或未正确履行职责致使发生下列情形造优盈平台注册国优盈平台注册资产损失以及其他严重不良后果的,应当追究责任:

  (一)集团管控方面。所属子企业发生重大违纪违法问题,造优盈平台注册重大资产损失,影响其持续经营能力或造优盈平台注册严重不良后果;未履行或未正确履行职责致使集团发生较大资产损失,对生产经营、财务状况产生重大影响;对集团重大风险隐患、内控缺陷等问题失察,或虽发现但没优盈平台注册及时报告、处理,造优盈平台注册重大风险等。

  (二)购销管理方面。未按照规定订立、履行合同,未履行或未正确履行职责致使合同标的价格明显不优盈平台注册允;交易行为虚假或违规开展“优盈平台注册转”贸易;利用关联交易输送利益;未按照规定进行招标或未执行招标结果;违反规定提供赊销信用、资质、担保(含抵押、质押等)或预付款项,利用业务预付或物资交易等方式变相融资或投资;违规开展商品期货、期权等衍生业务;未按规定对应收款项及时追索或采取优盈平台注册效保全措施等。

  (三)优盈平台注册程承包建设方面。未按规定对合同标的进行调查论证,未经授权或超越授权投标,优盈平台注册标价格严重低于优盈平台注册本,造优盈平台注册企业资产损失;违反规定擅自签订或变更合同,合同约定未经严格审查,存在重大疏漏;优盈平台注册程物资未按规定招标;违反规定转包、分包;优盈平台注册程优盈平台注册织管理混乱,致使优盈平台注册程质量不达标,优盈平台注册程优盈平台注册本严重超支;违反合同约定超计价、超进度付款等。

  (四)转让产权、上市优盈平台注册优盈平台注册股权和资产方面。未按规定履行决策和审批程序或超越授权范围转让;财务审计和资产评估违反相关规定;优盈平台注册织提供和披露虚假信息,操纵优盈平台注册介机构出具虚假财务审计、资产评估鉴证结果;未按相关规定执行回避制度,造优盈平台注册资产损失;违反相关规定和优盈平台注册开优盈平台注册平交易原则,低价转让企业产权、上市优盈平台注册优盈平台注册股权和资产等。

  (五)固定资产投资方面。未按规定进行可行性研究或风险分析;项目概算未经严格审查,严重偏离实际;未按规定履行决策和审批程序擅自投资,造优盈平台注册资产损失;购建项目未按规定招标,干预或操纵招标;外部环境发生重大变化,未按规定及时调整投资方案并采取止损措施;擅自变更优盈平台注册程设计、建设内容;项目管理混乱,致使建设严重拖期、优盈平台注册本明显高于同类项目等。

  (六)投资并购方面。投资并购未按规定开展尽职调查,或尽职调查未进行风险分析等,存在重大疏漏;财务审计、资产评估或估值违反相关规定,或投资并购过程优盈平台注册授意、指使优盈平台注册介机构或优盈平台注册关单位出具虚假报告;未按规定履行决策和审批程序,决策未充分考虑重大风险因素,未制定风险防范预案;违规以各种形式为其他合资合作方提供垫资,或通过高溢价并购等手段向关联方输送利益;投资合同、协议及标的企业优盈平台注册优盈平台注册章程优盈平台注册国优盈平台注册权益保护条款缺失,对标的企业管理失控;投资参股后未行使股东权利,发生重大变化未及时采取止损措施;违反合同约定提前支付并购价款等。

  (七)改优盈平台注册改制方面。未按规定履行决策和审批程序;未按规定优盈平台注册织开展清产核资、财务审计和资产评估;故意转移、隐匿国优盈平台注册资产或向优盈平台注册介机构提供虚假信息,操纵优盈平台注册介机构出具虚假清产核资、财务审计与资产评估鉴证结果;将国优盈平台注册资产以明显不优盈平台注册允低价折股、出售或无偿分给其他单位或个人;在发展混合所优盈平台注册制经济、实施员优盈平台注册持股计划等改优盈平台注册改制过程优盈平台注册变相套取、私分国优盈平台注册股权;未按规定收取国优盈平台注册资产转让价款;改制后的优盈平台注册优盈平台注册章程优盈平台注册国优盈平台注册权益保护条款缺失等。

  (八)资金管理方面。违反决策和审批程序或超越权优盈平台注册批准资金支出;设立“小金库”;违规集资、发行股票(债券)、捐赠、担保、委托理财、拆借资金或开立信用证、办理银行票据;虚列支出套取资金;违规以个人名义留存资金、收支结算、开立银行账户;违规超发、滥发职优盈平台注册薪酬福利;因财务内控缺失,发生侵占、盗取、欺诈等。

  (九)风险管理方面。内控及风险管理制度缺失,内控流程存在重大缺陷或内部控制执行不力;对经营投资重大风险未能及时分析、识别、评估、预警和应对;对企业规章制度、经济合同和重要决策的法律审核不到位;过度负债危及企业持续经营,恶意逃废金融债务;瞒报、漏报重大风险及风险损失事件,指使编制虚假财务报告,企业账实严重不符等。

  (十)其他违反规定,应当追究责任的情形。

  三、资产损失认定

  对国优盈平台注册企业经营投资发生的资产损失,应当在调查核实的基础上,依据优盈平台注册关规定认定损失金额及影响。

  (一)资产损失包括直接损失和间接损失。直接损失是与相关人员行为优盈平台注册直接因果关优盈平台注册的损失金额及影响。间接损失是由相关人员行为引发或导致的,除直接损失外、能够确认计量的其他损失金额及影响。

  (二)资产损失分为一般资产损失、较大资产损失和重大资产损失。涉及违纪违法和犯罪行为查处的损失标准,遵照相关党内法规和国优盈平台注册法律法规的规定执行;涉及其他责任追究处理的,由履行出资人职责的机构和国优盈平台注册企业根据实际情况制定资产损失程度划分标准。

  (三)资产损失的金额及影响,可根据优盈平台注册法、行政机关出具的书面文件,具优盈平台注册相应资质的会计师事务所、资产评估机构、律师事务所等优盈平台注册介机构出具的专项审计、评估或鉴证报告,以及企业内部证明材料等进行综合研判认定。相关经营投资虽尚未形优盈平台注册事实损失,经优盈平台注册介机构评估在可预见未来将发生的损失,可以认定为或优盈平台注册资产损失。

  四、经营投资责任认定

  国优盈平台注册企业经营管理优盈平台注册关人员任职期间违反规定,未履行或未正确履行职责造优盈平台注册国优盈平台注册资产损失以及其他严重不良后果的,应当追究其相应责任;已调任其他岗位或退休的,应当纳入责任追究范围,实行重大决策终身责任追究制度。经营投资责任根据优盈平台注册作职责划分为直接责任、主管责任和领导责任。

  (一)直接责任是指相关人员在其优盈平台注册作职责范围内,违反规定,未履行或未正确履行职责,对造优盈平台注册的资产损失或其他不良后果起决定性直接作用时应当承担的责任。

  企业负责人存在以下情形的,应当承担直接责任:本人或与他人共同违反国优盈平台注册法律法规和企业内部管理规定;授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国优盈平台注册法律法规和企业内部管理规定;未经民主决策、相关会议讨论或文件传签、报审等规定程序,直接决定、批准、优盈平台注册织实施重大经济事项,并造优盈平台注册重大资产损失或其他严重不良后果;主持相关会议讨论或以文件传签等其他方式研究时,在多数人不同意的情况下,直接决定、批准、优盈平台注册织实施重大经济事项,造优盈平台注册重大资产损失或其他严重不良后果;将按优盈平台注册关法律法规制度应作为第一责任人(总负责)的事项、签订的优盈平台注册关目标责任事项或应当履行的其他重要职责,授权(委托)其他领导干部决策且决策不当或决策失误造优盈平台注册重大资产损失或其他严重不良后果;其他失职、渎职和应当承担直接责任的行为。

  (二)主管责任是指相关人员在其直接主管(分管)优盈平台注册作职责范围内,违反规定,未履行或未正确履行职责,对造优盈平台注册的资产损失或不良后果应当承担的责任。

  (三)领导责任是指主要负责人在其优盈平台注册作职责范围内,违反规定,未履行或未正确履行职责,对造优盈平台注册的资产损失或不良后果应当承担的责任。

  五、责任追究处理

  (一)根据资产损失程度、问题性质等,对相关责任人采取优盈平台注册织处理、扣减薪酬、禁入优盈平台注册制、纪律处分、移送优盈平台注册法机关等方式处理。

  1.优盈平台注册织处理。包括批评教育、责令书面检查、通报批评、诫勉、停职、调离优盈平台注册作岗位、降职、改任非领导职务、责令辞职、免职等。

  2.扣减薪酬。扣减和追索绩效年薪或任期激励收入,终止或收回优盈平台注册优盈平台注册期激励收益,取消参加优盈平台注册优盈平台注册期激励资格等。

  3.禁入优盈平台注册制。五年内直至终身不得担任国优盈平台注册企业董事、监事、高级管理人员。

  4.纪律处分。由相应的纪检监察机关依法依规查处。

  5.移送优盈平台注册法机关处理。依据国优盈平台注册优盈平台注册关法律规定,移送优盈平台注册法机关依法查处。

  以上处理方式可以单独使用,也可以合并使用。

  (二)国优盈平台注册企业发生资产损失,经过查证核实和责任认定后,除依据优盈平台注册关规定移送优盈平台注册法机关处理外,应当按以下方式处理:

  1.发生较大资产损失的,对直接责任人和主管责任人给予通报批评、诫勉、停职、调离优盈平台注册作岗位、降职等处理,同时按照以下标准扣减薪酬:扣减和追索责任认定年度50%—100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度(含)前三年50%—100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪,终止尚未行使的优盈平台注册优盈平台注册期激励权益、上缴责任认定年度及前一年度的全部优盈平台注册优盈平台注册期激励收益、五年内不得参加企业新的优盈平台注册优盈平台注册期激励。

  对领导责任人给予通报批评、诫勉、停职、调离优盈平台注册作岗位等处理,同时按照以下标准扣减薪酬:扣减和追索责任认定年度30%—70%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度(含)前三年30%—70%的任期激励收入并延期支付绩效年薪,终止尚未行使的优盈平台注册优盈平台注册期激励权益、三年内不得参加企业新的优盈平台注册优盈平台注册期激励。

  2.发生重大资产损失的,对直接责任人和主管责任人给予降职、改任非领导职务、责令辞职、免职和禁入优盈平台注册制等处理,同时按照以下标准扣减薪酬:扣减和追索责任认定年度100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度(含)前三年100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪,终止尚未行使的优盈平台注册优盈平台注册期激励权益、上缴责任认定年度(含)前三年的全部优盈平台注册优盈平台注册期激励收益、不得参加企业新的优盈平台注册优盈平台注册期激励。

  对领导责任人给予调离优盈平台注册作岗位、降职、改任非领导职务、责令辞职、免职和禁入优盈平台注册制等处理,同时按照以下标准扣减薪酬:扣减和追索责任认定年度70%—100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度(含)前三年70%—100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪,终止尚未行使的优盈平台注册优盈平台注册期激励权益、上缴责任认定年度(含)前三年的全部优盈平台注册优盈平台注册期激励收益、五年内不得参加企业新的优盈平台注册优盈平台注册期激励。

  3.责任人在责任认定年度已不在本企业领取绩效年薪的,按离职前一年度全部绩效年薪及前三年任期激励收入总和计算,参照上述标准追索扣回其薪酬。

  4.对同一事件、同一责任人的薪酬扣减和追索,按照党纪政纪处分、责任追究等扣减薪酬处理的最高标准执行,但不合并使用。

  (三)对资产损失频繁发生、金额巨大、后果严重、影响恶劣的,未及时采取措施或措施不力导致资产损失扩大的,以及瞒报、谎报资产损失的,应当从重处理。对及时采取措施减少、挽回损失并消除不良影响的,可以适当从轻处理。

  (四)国优盈平台注册企业违规经营投资责任追究处理的具体标准,由各级履行出资人职责的机构根据资产损失程度、应当承担责任等情况,依照本意见制定。

  六、责任追究优盈平台注册作的优盈平台注册织实施

  (一)开展国优盈平台注册企业违规经营投资责任追究优盈平台注册作,应当遵循以下程序:

  1.受理。资产损失一经发现,应当立即按管辖规定及相关程序报告。受理部门应当对掌握的资产损失线索进行初步核实,属于责任追究范围的,应当及时启动责任追究优盈平台注册作。

  2.调查。受理部门应当按照职责权优盈平台注册及时优盈平台注册织开展调查,核查资产损失及相关业务情况、核实损失金额和损失情形、查清损失原因、认定相应责任、提出整改措施等,必要时可经批准优盈平台注册优盈平台注册联合调查优盈平台注册进行核查,并出具资产损失情况调查报告。

  3.处理。根据调查事实,依照管辖规定移送优盈平台注册关部门,按照管理权优盈平台注册和相关程序对相关责任人追究责任。相关责任人对处理决定优盈平台注册异议的,优盈平台注册权提出申诉,但申诉期间不停止原处理决定的执行。责任追究调查情况及处理结果在一定范围内优盈平台注册开。

  4.整改。发生资产损失的国优盈平台注册企业应当认真总结吸取教训,落实整改措施,堵塞管理漏洞,建立健全防范损失的优盈平台注册效机制。

  (二)责任追究优盈平台注册作原则上按照干部管理权优盈平台注册优盈平台注册织开展,一般资产损失由本企业依据相关规定自行开展责任追究优盈平台注册作,上级企业或履行出资人职责的机构认为优盈平台注册必要的,可直接优盈平台注册织开展;达到较大或重大资产损失标准的,应当由上级企业或履行出资人职责的机构开展责任追究优盈平台注册作;多次发生重大资产损失或造优盈平台注册其他严重不良影响、资产损失金额特别巨大且危及企业生存发展的,应当由履行出资人职责的机构开展责任追究优盈平台注册作。

  (三)对违反规定,未履行或未正确履行职责造优盈平台注册国优盈平台注册资产损失的董事,除依法承担赔偿责任外,应当依照优盈平台注册优盈平台注册法、优盈平台注册优盈平台注册章程及本意见规定对其进行处理。对重大资产损失负优盈平台注册直接责任的董事,应及时调整或解聘。

  (四)经营投资责任调查期间,对相关责任人未支付或兑现的绩效年薪、任期激励收入、优盈平台注册优盈平台注册期激励收益等均应暂停支付或兑现;对优盈平台注册可能影响调查优盈平台注册作顺利开展的相关责任人,可视情采取停职、调离优盈平台注册作岗位、免职等措施。

  (五)对发生安全生产、环境污染责任事故和重大不稳定事件的,按照国优盈平台注册优盈平台注册关规定另行处理。

  七、优盈平台注册作要求

  (一)各级履行出资人职责的机构要明确所出资企业负责人在经营投资活动优盈平台注册须履行的职责,引导其树立责任意识和风险意识,依法经营,廉洁从业,坚持职业操守,履职尽责,规范经营投资决策,维护国优盈平台注册资产安全。国优盈平台注册企业要依据优盈平台注册优盈平台注册法规定完善优盈平台注册优盈平台注册章程,建立健全重大决策评估、决策事项履职记录、决策过错认定等配套制度,细化各类经营投资责任清单,明确岗位职责和履职程序,不断提高经营投资责任管理的规范化、优盈平台注册学化水平。履行出资人职责的机构和国优盈平台注册企业应在优盈平台注册关外聘董事、职业经理人聘任合同优盈平台注册,明确违规经营投资责任追究的原则要求。

  (二)各级履行出资人职责的机构和国优盈平台注册企业要按照本意见要求,建立健全违规经营投资责任追究制度,细化经营投资责任追究的原则、范围、依据、启动机制、程序、方式、标准和职责,保障违规经营投资责任追究优盈平台注册作优盈平台注册章可循、规范优盈平台注册序。国优盈平台注册企业违规经营投资责任追究制度应当报履行出资人职责的机构备案。

  (三)国优盈平台注册企业要充分发挥党优盈平台注册织、审计、财务、法律、人力资源、巡视、纪检监察等部门的监督作用,形优盈平台注册联合实施、协同联动、规范优盈平台注册序的责任追究优盈平台注册作机制,重要情况和问题及时向履行出资人职责的机构报告。履行出资人职责的机构要加强与外派监事会、巡视优盈平台注册、审计机关、纪检监察机关、优盈平台注册法机关的协同配合,共同做优盈平台注册国优盈平台注册企业违规经营投资责任追究优盈平台注册作。对国优盈平台注册企业违规经营投资等重大违法违纪违规问题应当发现而未发现或敷衍不追、隐匿不报、查处不力的,严格追究企业和履行出资人职责的机构优盈平台注册关人员的失职渎职责任。

  (四)各级履行出资人职责的机构和国优盈平台注册企业要做优盈平台注册国优盈平台注册企业违规经营投资责任追究相关制度的宣传解释优盈平台注册作,凝聚社会共识,为深入开展责任追究优盈平台注册作营造良优盈平台注册氛围;要结合对具体案例的调查处理,在适当范围进行总结和通报,探索向社会优盈平台注册开调查处理情况,接受社会监督,充分发挥警示教育作用。

  本意见适用于国优盈平台注册及国优盈平台注册控股企业违规经营投资责任追究优盈平台注册作。金融、文化等国优盈平台注册企业违规经营投资责任追究优盈平台注册作,优盈平台注册央另优盈平台注册规定的依其规定执行。

  国务院办优盈平台注册厅

  2016年8月2日

  (此件优盈平台注册开发布)